HSAテスト期間はどのように機能しますか？

クリスウィンザー/ゲッティイメージズ

HSAテスト期間は、IRSが、人々が健康貯蓄口座（HSA）に許可された金額を超えて貢献していないことを確認する方法です。これは、年の半ばにHSAに寄付する資格が得られたが、HSAに通年の金額を寄付したい場合にのみ適用されます。

IRSはそれを許可します。ただし、その後、テスト期間の対象となります。全体のHSA適格性を維持しない場合以下その年、あなたはその年の一部でHSAの資格しかなかった年に寄付したお金の一部に所得税を支払い、さらに10％の追加料金を支払う必要があります。

HSAの貢献

HSA認定の高控除健康保険（HDHP）の補償範囲がある場合、他のいくつかの基本的な条件を満たす限り、税引き前のお金を健康貯蓄口座（HSA）に寄付することができます（つまり、一部の種類の補足補償を除き、メディケアまたはその他の健康保険プランの対象にはなりません。また、他人の納税申告書に依存していると主張することはできません）。これらの条件を満たす人は「HSA適格」と呼ばれ、HSAへの寄付が許可されます。

HSAに貢献することは、複数の理由で有益です。

• それはあなたが貢献した年のあなたの課税所得を下げます。
• アカウントのお金は、投資することを選択した場合の投資利益を含め、非課税になります。
• 雇用主を通じてHSAを取得し、仕事を辞めた場合、雇用主があなたに代わって寄付したお金を含め、HSAの残高を受け取ることができます。
• 資格のある医療費を支払うためにいつでもHSAからお金を引き出すことができ、それらの引き出しは非課税です。
• 65歳になると、医療費以外の費用でHSAからお金を引き出すことができ、従来のIRAの場合と同じように通常の所得税を支払うだけです。または、HSAにお金を残し、医療費がある場合にのみ引き出すことができます。そのアプローチを採用した場合、引き続き完全に非課税になります。

明らかに、HSAに貢献できるほど良いです。しかし、HSAが裕福なアメリカ人のための単なる税の避難所になるのを防ぐために、IRSはあなたがHSAに貢献できる金額を制限しています。最大貢献額は毎年調整され、HDHPが自分だけをカバーするのか、自分と少なくとも1人の他の家族をカバーするのかによって異なります。

2021年に、寄付できる最大額は、自己のみのHDHPをカバーしている場合は3,600ドル、HDHPが少なくとも1人の他の家族をカバーしている場合は7,200ドルです（2020年の場合、これらの制限はそれぞれ3,550ドルと7,100ドルでした） 。毎月の寄付や全額の預け入れができます。納税申告期限（翌年の4月15日頃）までに、特定の年の寄付を行うことができます。

HDHPへの年半ばの登録

HSAに貢献できるようにするための最初の要件は、HDHPカバレッジが必要であることです。あなたが一年中カバーされているなら、それは十分に簡単です。しかし、9月にHDHPに登録した場合はどうなりますか？

IRSには、2つの選択肢があります。1年間に実際にHDHPをカバーした月数に基づいて、HSA拠出限度額を按分することができます。または、12月1日時点でHDHPに登録している限り、その年に許可されている全額を寄付することができます。後者の選択により、より多くの貢献が可能になります。これは、その年の税金を引き下げ、将来の医療費を支払うために非課税で使用できる貯蓄を増やすという点で有益です。しかし、落とし穴があります。それはテスト期間です。

年の半ばにHDHPに登録し、HSAに年間全額を寄付することを選択した場合は、テスト期間全体を通じてHSAの対象であり続ける必要があります。これは、翌年全体にわたって継続されます（必要はありません）。実際に助けるテスト期間中にHSAに送信します。あなたはただ残っている必要があります対象HSAに貢献するため）。テスト期間中に1つのHDHPから別のHDHPに切り替えることはできますが、HDHP以外の保険オプションに切り替えたり、補償範囲を完全に削除したりすることはできません。また、HDHPに加えてメディケアや別の健康保険プランに登録することもできません。カバレッジ。

テストに失敗した場合

テスト期間全体にわたってHSAの資格を維持しない場合は、IRSにいくらかのお金を支払う必要があります。

非HDHPに切り替えたため（おそらく雇用主が健康保険を変更したため、常に可能性があります）、または65歳になってメディケアに登録したために、HSA適格を維持できない可能性があります。

理由が何であれ、翌年全体にわたってHSAの資格を維持しない場合、IRSは戻って、年の半ばにHSAの資格を取得した年にHSAにどれだけ貢献したかを確認します。

彼らは、あなたがHSA適格であった月数に基づいて、あなたが寄付を許可されたであろう按分された金額とその金額がどのように比較されるかを計算し、あなたは所得税とその差額に追加の10％の税金を支払う義務があります。

例

2020年8月に家族をHDHPに登録し、2020年12月1日時点でまだHSAの資格があるとします。比例配分されたHSA拠出限度額を選択すると、年間限度額の12分の5になります。これは2,958ドルになります（7,100を12で割り、その答えに5を掛けて計算されます）。 2020年のHSAにその金額（またはそれ以下）を寄付する場合、2021年の健康保険とHSAの適格性は問題になりません（2021年4月15日までにHSAの寄付の一部またはすべてを行う必要があることに注意してください） 2020年）。

ただし、2021年を通じてHSAの対象であり続けると確信している場合は、1年のうち5か月間のみHSAの対象であったにもかかわらず、2020年のHSAに最大7,100ドルを寄付することができます。

2021年を通してHSAの資格を維持していると仮定すると、すべてが順調です。2020年に年間全額を寄付することができ、希望すれば2021年に再び寄付することができます。

しかし、2021年7月に新しい仕事に転職し、新しい雇用主がHSA認定プランを提供していないとします。雇用主の補償範囲を拒否し、個々の市場でHDHPを購入することもできますが、雇用主の補助金と税制上の優遇措置を放棄することになるため、テスト期間をまとめるよりも費用がかかる可能性があります。雇用主が後援する健康保険と一緒に。したがって、実際には、2021年の終わりまでに、新しい雇用主の計画に切り替えて、HSAの資格を失うことになります。

その場合、IRSは、2020年にHSAに寄付した7,100ドルを調べ、2020年にHSAに適格であった実際の月数に基づいて寄付する資格があると思われる2,958ドルを差し引きます。差額（4,142ドル） ）は2021年に課税所得に追加されます。また、その$ 4,142に10％の追加税が課せられます。これは、2021年の税法案にさらに約$ 414が追加されます。

全額の寄付

年の半ばにHSAの対象となる場合、HSAに年間全額を寄付する必要があるかどうかについて万能の答えはありません。全額を寄付すると、今年度の税制上の優遇措置が得られますが、翌年全体でHSAの対象となることにならない場合は、節税額と追加の10％の税金を返済する必要があります。

メディケアに登録するか、来年に非HDHPに切り替えることを知っているなど、代わりに比例配分された拠出限度額を使用することが間違いなく理にかなっているシナリオがいくつかあります。

ただし、来年全体でHSAの対象となることが予想される場合は、12月にHSAの対象になった場合でも、IRSによってHSAへの年間寄付限度額まで寄付できるという事実を利用することができます。 1.1。

年の後半にHSAの資格が得られると、按分された金額ではなく、全額の拠出限度額を使用する方がメリットがあります。しかし、それはまた、テスト期間中にHSA適格でなくなった場合に支払うべき追加の税金が、より重要になることを意味します。報酬が増えるにつれて、リスクも増えます！

年の半ばにHDHPに登録する場合は、HSAに比例配分された拠出限度額を使用する方がよいのか、それとも通年の金額を拠出してテスト期間の対象になるのかを慎重に検討する必要があります。

また、一部の年のHDHPカバレッジにもかかわらず、通年のHSA拠出金は、年の途中でHSAの対象となり、その後、その年の残りの期間はHSAの対象であり続ける場合にのみ利用可能であることを理解することも重要です（ HSA- 12月1日から対象）。今年の前半にHSAの資格があり、その後、年の途中でHSAの資格を失った場合、唯一の選択肢は寄付を按分することです。