私の健康保険料は税控除の対象になりますか？

課税時期がくると、健康保険料が税控除の対象になるかどうか疑問に思われるかもしれません。答え？たぶん、あなたがどのようにあなたの補償を得るか、あなたが自営業であるかどうか、そしてあなたがあなたの健康保険料を含む医療費にいくら費やすかを含む様々な要因に依存します。

雇用主が後援する健康保険

ほとんどの非高齢者のアメリカ人は雇用主から健康保険に加入しています。雇用主は保険料の一部を支払い（ほとんどの場合、その大部分）、残りは従業員が支払います。そして、ほとんどすべての場合、人々が雇用主が後援する補償に対して支払う保険料は、税引き前の給与から差し引かれます。

「ダブルディッピング」は許可されていないため、年間を通じてすでに税引き前の金額で支払われている場合、納税申告書から健康保険料を差し引くことはできません（つまり、源泉徴収が計算される前に給与から差し引かれます）。 。ほとんどの退職していないアメリカ人は、年間を通じて税引き前のドルで健康保険料を支払っているので、彼らは納税申告書を提出するときにそれらの保険料の税額控除も受けていません。

しかし、自分で健康保険を購入する人にとっては、もう少し複雑です。

自営業

自営業の場合、自分自身と扶養家族をカバーするために支払う健康保険料は、自分の健康保険に加入していて、によって助成されている健康保険に参加する資格がない限り、おそらく税控除の対象になります。あなたの配偶者の雇用主（またはあなたが自営業に加えて仕事をしている場合はあなた自身の雇用主）。

これは、州内の取引所を通じて保険を取得するか、取引所外の個々の市場で保険を取得するかに関係なく当てはまります。プレミアム補助金（プレミアム税額控除）は取引所で利用できますが、取引所の外では利用できません。いずれにせよ、自営業者は実際に保険料で支払う金額のみを控除できます。 「ダブルディッピング」は許可されていないため、プレミアムの一部をカバーするために交換でプレミアム補助金（つまり、プレミアム税額控除）を受け取った場合、納税申告書で補助金後のプレミアムのみを差し引くことができます。

受け取る保険料補助金の額は、修正調整総所得（通常の修正調整総所得とは異なるACA固有の計算）に関連していることを理解することが重要ですが、自営業者として健康保険に支払う保険料は人はあなたの修正された調整された総収入を決定する要因です。これは循環的な問題になります。保険料の補助金は調整後の収入に依存しますが、調整後の収入は保険料の補助金に依存します。しかし、IRSはこの問題に対処しており、税理士または税務ソフトウェアが問題の解決に役立ちます。

自営業の場合でも、あなた、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族が雇用主の団体健康保険プラン（あなた自身、別の仕事から、またはあなたの配偶者または親のプラン）の対象となる場合、あなたが支払う保険料その補償範囲はおそらくあなたがあなたの納税申告書で差し引くことができるものではありません。これは、雇用主が提供する健康保険は雇用主と従業員の両方に対して税控除の対象となるため、すでに税引き前のドルで支払われている可能性が高いためです。また、IRSは、Publication 535で、自分で健康保険を購入して自営業をしている場合でも、保険料を差し引くことはできないことを明確にしています。対象あなた自身またはあなたの配偶者を含む雇用主によって助成された補償を持っていること（あなたがその補償を拒否し、代わりにあなた自身の計画を購入したとしても）。

健康貯蓄口座

HSA認定の高控除健康保険（HDHP）をお持ちの場合は、健康貯蓄口座（HSA）に寄付することができます。 HSAは、雇用主を通じて確立される場合もあれば、雇用主から提供されるHDHPを取得したり、個々の市場で購入したりできるため、独自に設定したものである場合もあります。

HSAへの寄付は、HDHPが自分だけをカバーしている場合は3,550ドル、他の少なくとも1人の家族もカバーしている場合は7,100ドルの上限（2020年）まで100％税控除の対象になります。2021年のHSA寄付限度額は少し高くなり、それぞれ$ 3,600と$ 7,200になります。2021年にはさらに高くなります）。

HSAへの寄付は、あなたまたはあなたの雇用主が行うことができますが、あなたが自分で寄付した部分のみが税控除の対象となります。給与控除を通じてHSAに資金を提供する場合、寄付は税引前ベースで行われ、それは受け取るW-2に反映されます（つまり、納税申告書で控除する必要はありません。雇用主が後援する健康保険料がほとんどの場合税引前のお金で支払われるのと同じように、それらはすでに課税所得から差し引かれています。ただし、独自のHSAに資金を提供する場合は、その年に行った寄付を追跡し、納税申告書の合計を差し引きます（HSA管理者も金額を追跡し、それを使用してIRSに報告します。フォーム5498-SA）。

自営業の場合は、他の健康保険料と同じように、HDHPに支払う保険料も差し引くことができます。または、次のセクションで説明するように、控除項目を項目化し、医療費が控除の対象となるのに十分高い場合は、全体的な医療費の一部として。雇用主を通じてHDHPを取得する場合、保険料はすでに税引き前で支払われている可能性があります。その場合、他の種類の健康保険と同様に、納税に使用した金額はそもそも課税されなかったため、確定申告の保険料を控除することはできません。雇用主を通じてHDHPに登録し、給与控除（これはほとんどの人にとってどのように機能するか）を介してHSAに拠出する場合、保険料と拠出金があるため、納税申告書でどちらの控除も受けない可能性があります。おそらく税引前ベースであなたの給料から差し引かれます。

全体的な医療費の一部としての保険料

自営業でない場合でも、内国歳入庁（IRS）を使用すると、調整後の総収入の7.5％の一部として医療保険および歯科保険の保険料（および一部の制限はありますが、介護保険料）をカウントできます（ AGI）自己負担医療費を差し引く前に、医療に費やす必要があります。

医療費の控除基準は2021年から10％に引き上げられる予定であり、近年数回変更されています。 2013年以前は、医療費がAGIの7.5％を超えていた場合、控除可能でした。しかし、ACAは2013年から10％に引き上げましたが、65歳以上の人々は7.5％のままでしたが、2016年末まで続きました。ただし、12月に制定されたGOP税法案（減税および雇用法） 2017年は、2017年と2018年のすべての税申告者のしきい値を7.5％にリセットしました。その後、2019年後半に制定されたさらなる連結歳出法により、2019年と2020年の7.5％のしきい値が維持されました。

処方薬や視力を矯正するためのレーザー眼科手術などのオプションの外科手術を含む、健康関連の費用の長いリストを総医療費に含めることができます。 IRSのウェブサイトにリストがあります。自分のプランを購入しているが自営業ではない（したがって使用できない場合の健康保険料を含む）年間に発生する自己負担費用を追跡します。自営業の健康保険控除）。総費用がAGIの7.5％（2021年から10％）を超える場合、控除項目を明細化することを選択したと仮定すると、そのしきい値を超える費用を控除できます。これについては後で詳しく説明します。

したがって、たとえば、2020年にAGIが50,000ドルで、自分で支払い、他の方法では控除の対象とならない健康保険料を含む医療費に8,000ドルを費やした場合、4,250ドル相当の医療費を控除できます。納税申告書（50,000ドルの7.5％は3,750ドルなので、このシナリオでは3,750ドルを超える金額を差し引くことができます。これは4,250ドルになります）。

しかし、医療費を控除するには、控除項目を明細化する必要があります。これは、上記の2つのシナリオ（自営業の健康保険料控除と健康貯蓄口座控除）とは対照的です。どちらも、控除項目を項目化するかどうかに関係なく利用できます。

減税および雇用法により、標準控除額が大幅に増加し、ほとんどの税申告者にとって標準控除額がより適切な選択肢になりました。控除項目を明細化することで利益を得るには、明細化できる多くの費用が必要になります。医療費やその他の項目別の費用によっては、このように前倒しになる可能性があります。また、課税時にすべてを整理できるように、年間を通じて医療費を確実に追跡する必要があります。ただし、新しい標準控除額では、医療費を含む控除項目を項目化する可能性がはるかに低くなることに注意してください。

これは、IRSが健康保険料をどのように扱うかについての概要です。特定の状況について質問がある場合は、必ず税理士に相談してください。

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