HSA（Health Savings Account）は、自己負担医療費の支払いを支援するために設計された、税制上有利な特別なタイプの普通預金口座です。 HSAに貢献するには、HSA認定の高控除健康保険（HDHP）に登録する必要があります。 HSAは、控除額や共同保険などの自己負担医療費を賢く支払う方法であることに加えて、退職計画戦略の一部としてますます使用されています。
ただし、税制上の利点があるため、HSAを開始できるのは誰か、HSAにお金を寄付できるのは誰か、そのお金を何に使用できるかについては、多くの規則があります。ルールに従わないと、税制上の優遇措置が失われ、追加の罰則が科せられます。
Grenouille Films / E + /ゲッティイメージズHSAはどのように私の税金を下げるのですか？
HSAを正しく管理し、すべてのIRS規則に従っている場合、HSAの金額は次のようになります。
- あなたがそれを獲得してHSAに入れるときに課税されません。
- 成長しても課税されません（投資収益または利子を介して）。
- 医療費を支払うためにHSAから取り出す場合は課税されません。
仕組みは次のとおりです。 HSAに入れるお金は税引き前です。あなたの雇用主があなたのHSAに貢献している場合、そのお金は収入としてカウントされないので、あなたもそれに税金を払っていません。
HSAの利息と投資収益は、IRAの場合と同様に、税金が繰り延べられて増加します。成長に対して毎年所得税を支払っていないので、そのお金の多くをアカウントに保持し、アカウントはより速く成長します。また、HSAには「使用するか失うか」というルールはありません。医療費を支払うためにお金を引き出す必要がない場合、それはアカウントに残り、1年から次の年に繰り越されます。したがって、一貫した貢献をし、撤退する必要がない場合は、HSAに重要な巣の卵を集めることができます。
適格な医療費を支払うためにHSAからお金を引き出す場合、所得税を支払う必要はありません。ただし、HSAからお金を取り出し、医療費に使用しない場合は、それに所得税と20％のペナルティを支払う必要があります（これは以前は10％でしたが、Affordable Care Actにより20％に引き上げられました）。
65歳になると、ルールが少し異なります。メディケアを利用している場合、HSAに貢献することはできなくなります。ただし、HSAで節約したお金は引き続き使用できます。 65歳になる前とは異なり、HSAのお金は好きなものに使うことができ、20％のペナルティはありません。ただし、医療費に使用されないHSAの引き出しには所得税を支払う必要があります。 HSAからお金を取り出し、それを適格な医療費に使用する場合、通常の所得税を支払う必要はありません。完全に非課税です。
HSAの対象となるのは誰ですか？
次のすべての要件を満たしている場合は、HSAを開始して貢献する資格があります。
- 資格のあるHDHPの対象になります[これは、控除額の高い健康保険だけではありません。あなたは、HSA認定プランのためにIRSによって確立された控除の対象となる自己負担の要件を満たし、控除の対象となる前の予防的ケア以外は何もカバーしない、高い控除の対象となる健康プランを持っている必要があります。控除額に達するまで、自己負担ではなく、オフィス訪問の全費用を支払います。 IRSは、予防的ケアと見なすことができるため、HDHPの事前控除の対象となるサービスに関して規則を少し緩和しました。また、HDHPがCOVID-19の検査と治療の前に支払うことを許可する規則も緩和しました。控除可能。]
- HDHP以外の追加の健康保険はありません。
- あなたはメディケアを利用していません。
- 他の誰もあなたを彼らの納税申告書に依存していると主張することはできません。
- 汎用の柔軟な支出勘定（FSA）または健康補償勘定（HRA）がありません。限定目的のFSAまたはHRA、控除後のFSAまたはHRA、退職HRA、または一時停止されたHRAを使用できます。
お金はどのようにしてHSAに入りますか？
あなたは自分でHSAにお金を寄付することができ、あなたの雇用主はあなたのHSAにお金を寄付するかもしれませんし、他の人があなたのHSAにお金を寄付するかもしれません。ただし、HSAへの年間の貢献の合計は限られています。制限は毎年変更され、年齢、および自己のみのHDHPカバレッジか家族カバレッジかによって異なります。
HSAにどれだけ貢献できますか？ 2019 2020
あなたのHDHP健康保険の適用範囲があなたの仕事を通してであるならば、あなたの雇用主はあなたのHSAに貢献するかもしれません。さらに、多くの雇用主は給与控除を設定しているため、各給与の一部をHSAに直接簡単に寄付できます。 HSAの拠出がこのように行われると、所得税と給与税（FICA）の両方を回避できますが、HSAへの非給与拠出は、所得税の目的でのみ控除できます（その場合は確定申告で控除します）。
あなたの健康保険があなたの仕事を介していない場合、あなたの雇用主はおそらく関与しないでしょう。この場合、HSAに毎月自動的に寄付することを選択する人もいます。ただし、そのアプローチを好む場合は、金融機関がHSAに一括で寄付することもできます。また、仕事を通じてHSAが確立された場合でも、HSAの拠出額をいつでも停止、開始、または変更できます。これは、対象となるイベントがない限り、年の半ばに変更できないFSAの貢献とは異なります。
HSAの資金は、銀行、信用組合、保険会社、証券会社などのHSAカストディアンが使用する必要があります。証券口座にお金を入れるというオプションは、それがあなたの選択であれば株式市場に投資できることを意味し、単純な利子ではなく投資収益を獲得します（投資はリスクにさらされるため、一部の人々はより低い収益を好むのです-そしてより低いリスク—HSA資金を銀行または信用組合に維持することに伴います）。
従来のIRAまたはRothIRAからの分配でHSAに資金を提供できる場合があります。配布は、IRAの管財人がHSAの管財人に直接行う必要があり、生涯に1回のみ許可されます。これについて詳しくは、IRS Publication969またはファイナンシャルアドバイザーをご覧ください。
IRAと同様に、翌年の4月15日（または4月15日からわずかにずれている場合はその年の納税期限）までHSAに寄付することができます。たとえば、2020年にHDHPをカバーしているが、年末までに2020 HSAの拠出額を最大にしない場合、2021年4月15日に税金を準備するときに、2020年の追加拠出金を支払うことができます。 2021年4月15日に2020年の貢献全体を行うことを選択できます—それはあなた次第です。 [COVID-19のパンデミックにより、2019年の返品の納税期限が2020年7月15日まで延長されたことに注意してください。つまり、2020年7月15日までに2019年のHSAに貢献する必要があります。]
HSA資金をどのように使用できますか？
あなたのHSAのお金はあなたのものです。あなたはあなたが望むものにそれを使うことができます。しかしながら、所得税や罰金の支払いを避けたい場合は、HSAからの分配金のみを受け取り、適格な医療費を支払います。.
対象となる医療費には、健康保険で支払われない医療費が含まれますが、それ以外の場合は、連邦所得税の控除の対象となります（ただし、HSAからのお金を使用してこれらの費用を支払う場合は、控除できません。それは二重に浸ることになるので、あなたの納税申告書にそれらを入れてください）。 IRS Publication 502のリスト全体を参照してくださいが、概要は次のとおりです。
- 健康保険の控除額、自己負担額、および共同保険（HSAに寄付するには、HDHPの補償範囲が必要です。これらのHSA資金を使用して、HDHPに基づく自己負担費用を支払うことができます。後でに移行する場合HDHP以外で、HSAにまだお金が残っている場合は、そのお金を使用して、新しい健康保険で発生する自己負担費用を支払うことができます。ただし、次の場合を除いて、HSAに追加の拠出を行うことはできません。 HDHPに戻ります）。
- 処方薬と市販薬。 2011年から2019年まで、市販薬は処方箋がある場合にのみ非課税のHSA資金で購入できましたが、CARES法（主にCOVID-19に焦点を当てた法案）によりその要件が排除され、人々は税金を使用できるようになりました-市販薬を購入するための無料のHSA資金。医療用マリファナ対象外 処方箋があり、合法化された状態であっても。
- 歯のクリーニング、予防ケア、詰め物などの歯科医療費。しかし、歯のホワイトニングのような純粋な審美歯科対象外.
- 眼鏡またはコンタクトが視力矯正などの医学的理由で使用されている限り、眼科検査、視力矯正手術、眼鏡、コンタクトレンズ、およびコンタクトレンズ用品。
- 生理用品（これは2020年にCARES法によって追加された新しい追加です）
- 母乳育児用品。
- 糖尿病用品。
- 体外受精の費用。
- あなたの健康保険がカバーしないかもしれない代替医療、例えば鍼治療、カイロプラクティックケア、そしてクリスチャンサイエンスの開業医によって提供される医療。
- COBRAによる健康保険、配偶者の健康保険、または扶養家族の健康保険の継続に対する保険料。
- 介護保険の保険料（年齢によって異なり、毎年IRSによってインデックスが付けられるドル制限が適用されます）。
- 政府の失業補償を受けている間の健康保険の保険料。
- 65歳以上の場合、メディケアパーツA、B、Dのプレミアム、またはメディケアアドバンテージ。ただし、メディケア補足保険（Medigap）は対象となる費用ではありません。
HSAは技術的には個人のアカウントですが、配偶者や税金の扶養家族の適格な医療費の支払いにも使用できます。
他に何を知る必要がありますか？
あなた、あなたの雇用主、または他の誰かがあなたのHSAに貢献した年には、追加の税務フォーム、フォーム8889を提出する必要があります。誰もあなたのHSAに貢献しなかったとしても、撤回した場合はフォーム8889を提出する必要があります。あなたのHSAからのお金。
HSAカストディアンとして使用する銀行または証券会社から、毎年最大2つの納税申告書が送付されます。フォーム5498-SAには、その年のHSAの貢献が表示されます。フォーム1099-SAには、その年のHSAからの引き出しが表示されます（ある場合）。
HSAの引き出しを適格な医療費に費やしていたことを示す十分な文書を保存する必要があります。 IRSが返品を監査する場合は、医師の請求書、健康保険の給付書の説明、コンタクトレンズソリューションやバンドエイドなどの領収書などを作成する必要がある場合があります。
数か月間HDHPに飛び乗ってシステムをゲーム化することを考えてみてください。そうすれば、1年分の免税資金をHSAに寄付でき、数か月後にHDHPから飛び降りることができます。気にしないでください。 IRSには、控除を受けた年の12月から翌年全体まで続くテスト期間があります。テスト期間全体を通じて高控除の健康保険による補償を維持しないと、税制上の優遇措置が失われ、ペナルティの対象となる可能性があります。ただし、HDHPカバレッジを維持することを計画している場合は、テスト期間について心配する必要はありません。
したがって、2019年10月にHSA認定プランに登録し、2020年中ずっとHSA認定プランを継続する場合は、HSAに2019年と2020年の全額を寄付することができます。ただし、2020年の半ばにHDHPの登録を終了する場合は、2019年の最初の9か月間（HDHPの補償範囲がなかった場合）にHSAに寄付した金額に加えて、2019年の収入に追加する必要があります。追加の10％の税金。
ヘルスケア改革とHSA
ほとんどの共和党の医療制度改革案は、より高い拠出限度額、誰が拠出できるかに関する適格性ガイドラインの緩和、人々がHSAに資金を提供するのを助けるための税額控除など、HSAの重要性を高めることを求めています。
一方、2018年後半に下院で導入され、多くの民主党議員によって支持されているMedicare for America法は、法案が多くの人々の多額の医療費へのエクスポージャーを大幅に削減するため、HSAの貢献を停止することを求めていますアメリカ人。
明らかに、通路の両側はHSAについて異なる見解を持っています。ただし、当面の間、HSAルールは変更されません。
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