kate_sept2004 /ゲッティイメージズ
米国で独自の健康保険を購入する場合（つまり、雇用主や、メディケアやメディケイドなどの政府が運営するプログラムからは取得しない場合）、おそらく、によって作成されたプレミアム補助金（プレミアム税額控除）を知っているでしょう。手ごろな価格のケア法（ACA）。ほとんどの人は補助金の適格性が収入に基づいていることを知っていますが、ACAの下であなたの収入が実際にどのように定義されているかに関してはまだ多くの混乱があります。
kate_sept2004 /ゲッティイメージズMAGIを理解する
ACAは、「修正調整総所得」（MAGI）という用語を使用して、保険料補助金の適格性について所得を計算する方法を説明します。これは正確な用語です。計算は、調整総所得の修正です。しかし、MAGIの概念は、他の税関連の目的のためにすでに存在しており、計算方法が異なるため、混乱が生じています。
ここで重要なポイントは、プレミアム補助金の適格性（および多くの場合、メディケイドの適格性）のMAGIは、過去にすでに理解しているMAGIの定義と同じではないことを理解することです。これは健康保険に固有であり、独自のルールがあります。このカテゴリ内でも、メディケイドとCHIPの計算は、交換で購入した民間の健康保険の財政支援の適格性とは少し異なります。
良いニュースは、プレミアム補助金の適格性を最適化するために、MAGIをより柔軟にダイヤルできるように計算されていることです。
プレミアム補助金、費用分担の削減、メディケイド、およびチップ
ACA固有のMAGIは、保険料補助金（補助金は実際には前払いまたは確定申告で利用できる税額控除）の適格性と、州の健康保険取引所で保険を購入する際の費用分担の削減を決定するために使用されます。また、CHIPおよびメディケイドの適格性を判断するためにも使用されます。
メディケイドの適格性とMAGI
すべてのメディケイドの適格性がMAGIに基づいているわけではないことに注意してください。 ACAは、メディケイドの適格性決定の大部分を、資産やリソースの制限なしに、MAGIベースのシステムに切り替えました。ただし、視覚障害者、障害者、64歳以上、またはメディケアとメディケイドの二重適格者の適格基準は異なり、所得ベースのシステムだけでなく、資産/リソースの制限を含めることができます。
計算はどのように機能しますか？
他の設定で使用されるMAGIの概念に精通している場合は、調整後の総収入から始めて、学生ローンの利子やIRA拠出金の控除など、さまざまなものを追加する必要があることをご存知でしょう。 （AGIは納税申告書に記載されています。AGIは2019フォーム1040の8b行目、2020フォーム1040のドラフトバージョンの11行目です。）ただし、ACA固有のMAGIに関しては、これらの金額のいずれか、または通常のMAGIを取得するために収入に追加する必要がある他のほとんどの金額を追加し直します。
代わりに、ACA固有のMAGI式[26 U.S. Code 36B（d）（B）で定義]は、調整された総収入から始まり、次の3つだけを追加します。
- 課税対象外の社会保障所得（2018年と2019年の課税年度では、これはフォーム1040のライン5aからライン5bを引いたものでしたが、2020フォーム1040のドラフトバージョンでは、ライン6aからライン6bを引いたものです）。
- 非課税の利子（2018会計年度から、これはフォーム1040の2a行目です）
- 海外に住むアメリカ人の外国で稼いだ収入と住居費（フォーム2555）
多くの人にとって、これら3つの金額は0ドルです。つまり、ACA固有のMAGIは、納税申告書に記載されているAGIと同じです。ただし、これら3つの項目のいずれかの納税申告書に金額がある場合は、それらをAGIに追加して、プレミアム補助金と費用分担削減の適格性についてMAGIを決定する必要があります。
メディケイドおよびCHIPの適格性を判断するために、特定の方法で一部の金額が差し引かれるか、カウントされます。
- 適格な宝くじの賞金と一時金収入（相続、税金の還付などを含む）は、80,000ドル未満の場合、受け取った月にのみカウントされます。より多くの金額がより長い期間にわたって按分されます（メディケイドの適格性は月収に基づいていますが、プレミアム補助金の適格性は年収に基づいています）。
- アメリカインディアンとアラスカ先住民への特定の支払いは、AGIに含まれている場合は差し引かれます。
- 奨学金、賞、およびフェローシップ助成金は、AGIに含まれている場合は差し引かれます（生活費ではなく教育費に使用されている場合）。
- 他の家族が健康保険に加入するのを助ける親メンターが政府の助成金の下で受け取った名目金額は、MAGIには含まれていません。
心に留めておくべき他のMAGI要因
MAGIは世帯収入に基づいていますが、適格性の判断がMedicaid / CHIPであるかプレミアム補助金であるかによって、子供の収入が家族の世帯MAGIにどのようにカウントされるかについて異なる規則があります。
夫婦が交換でプレミアム補助金を申請したい場合（または交換で購入したプランの全額を支払った後、納税申告書で請求したい場合）、共同納税申告書を提出する必要があります。一緒に住んでいる人はメディケイドに適用され、彼らの総世帯収入は、彼らがどのように税金を申告するかに関係なく一緒に数えられます。
プレミアム補助金は税額控除ですが、他の税額控除とは異なり、納税申告書で請求するのを待たずに、事前に受け取ることができます（ほとんどの人はそうします）。あなたの健康保険会社に代わって;それはあなたに送られません）。つまり、一般加入時に健康保険に加入する場合（ほとんどの州では、11月1日から12月15日まで、1月1日に発効する補償について）、投影MAGI、来年の収入の見積もりに基づいています。
収入が1年から次の年まで安定している場合は、過去1年間の確定申告に基づいて、来年のMAGIを合理的に見積もることができます。しかし、自分で健康保険を購入する人の多くは自営業であり、収入は年によって異なります。そのため、来年のMAGIを正確に予測することは困難です。
年が明けて、実際の収入が予想と大幅に異なることに気づき始めた場合は、更新された収入を取引所に報告し、取引所がリアルタイムで保険料補助金の額を調整することができます（またはから切り替えることができます）収入の変更によりメディケイドの資格ステータスが変更された場合は、メディケイドへのプライベートプランまたはその逆）。
プレミアム税額控除が年間を通じて前払いされるという事実を説明するために、それらはあなたの納税申告書で調整されなければなりません。年間を通じてあなたに代わって支払われた補助金の金額が少なすぎることが判明した場合、IRSはあなたが税金を申告するときに差額をあなたに支払います。しかし、あなたに代わって支払われた補助金の額が多すぎる場合、あなたはそれの一部または全部を返済しなければならないかもしれません。
プレミアム税額控除の調整に関する詳細は、フォーム8962の説明に記載されています（年内にプレミアム税額控除が支払われた場合、または税額控除を請求する場合は、フォーム8962を納税申告書に含める必要があります。納税申告書。これは、納税申告書に補助金の金額の調整が必要かどうかに関係なく当てはまります。
MAGIが最終的に貧困レベル（獲得できる最大額であり、プレミアム税額控除の対象となる最大額）を超え、その年の間にプレミアム税額控除が支払われた場合は、すべてを返済する必要があります。あなたがあなたの税金を提出するときそれの。
ただし、MAGIが貧困レベルの400％未満である限り、返済しなければならないプレミアム税額控除の金額は、単一の申告者の場合は1,325ドル以下、2,650ドル以下に制限されます。他の税申告ステータスがある場合（これらの数値は2019会計年度のものであり、2018会計年度では1,300ドルと2,600ドルとわずかに小さかった）。
ACA固有のMAGIの計算方法により、MAGIが貧困レベルの400％未満になるようにするために実行できるアクションがいくつかあります。それ以外の場合は、補助金を受け取るには少し高すぎる可能性があります。適格。
お金を節約することで補助金の対象となる方法
健康保険交換の保険料補助金は、MAGIが貧困レベルの400％を超えない場合にのみ利用できます。 2021年の独身者の場合、51,040ドルです。 4人家族の場合は104,800ドルです（これらの制限は米国本土のものです。連邦の貧困レベルの金額が高いアラスカとハワイで高くなっています）。
保険料補助金の適格性については、前年度の貧困レベル番号が常に使用されることに注意してください。これは、特定の年の補償範囲のオープン登録が、その年の貧困レベル番号が決定される前に行われるためです（メディケイドおよびCHIP適格性については、現在の貧困レベル番号が使用されます。これらのプランへの登録は一年中継続しているため）。したがって、2021年の保険料補助金の適格性について話すときは、2020年の連邦貧困レベルの数値に対して登録者の2021年の予測収入を見ています。
これらの収入レベルは確かに中産階級にまで及びますが、保険料の補助金に対してわずかに高すぎる収入を持っていることに気付いた場合、健康保険のために収入の非常にかなりの部分を支払うことになります。
これは、退職金口座への税引き前の拠出が、健康貯蓄口座への拠出と同様に、MAGIを減らすことを理解するのに役立ちます（HSA認定の高控除の健康保険を持っていて、 HSA）。
あなたの雇用状況とあなたが持っている健康保険プランに応じて、あなたは退職口座にかなりの金額を蓄えることができるかもしれません（これは伝統的なIRAを含みますが、401（k）、SEP-IRA、 SIMPLE-IRA、ソロ401（k）、貢献限度額が高くなる傾向がある）、および/または健康貯蓄口座、およびその過程でMAGIを下げる。あなたの貢献があなたのMAGIを貧困レベルの400％未満にするのに十分に減らすならば、あなたはあなたが住んでいる場所とあなたが何歳であるかに応じて、結果として生じるプレミアム税額控除（プレミアム補助金）が重要であることに気付くかもしれません。
特定の状況について質問がある場合は、税務専門家に相談することをお勧めします。 HSAや従来のIRAなどへの寄付（ただし、これらの寄付は税引き前ではないため、Roth IRAではありません）は、他の種類のMAGIを削減しませんが、ACA固有のMAGIを削減することに注意してください。計算。
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