結婚はプレミアム税額控除にどのように影響しますか？

900万人以上のアメリカ人が、取引所で購入した健康保険の費用を相殺するためにプレミアム税額控除（プレミアム補助金）を受け取ります。プレミアム税額控除は、ほとんどの登録者の保険料のかなりの部分をカバーし、自己購入の健康保険をはるかに手頃な価格にします。それ以外の場合よりも。

プレミアム税額控除は、修正調整総世帯収入（MAGI）のACA固有のバージョンに基づいていますが、年の途中で結婚した場合、それはどのように機能しますか？夫婦は、プレミアム税額控除の資格を得るために共同納税申告書を提出する必要があります。年の半ばに結婚した場合、プレミアム税額控除の適格性は、合計所得に基づいて決定されます。

一部のカップルは、新しい合計収入が制限を超え、結婚する前に前もってクレジットを主張した場合、不快な驚きを感じるでしょう。幸いなことに、結婚年については、補助金の返済額が少なくなる可能性のある別の計算があります。

プレミアム税額控除の仕組み

プレミアム税額控除が他の税額控除と同じように機能し、納税申告書でのみ請求できる場合は、かなり簡単です。しかし、プレミアム税額控除は異なります。それは前払いで利用可能であり、あなたに代わって毎月あなたの健康保険会社に支払われます、そしてこれはほとんどの人々が税額控除を受ける方法です。

交換を通じて健康保険プランの全額を支払い、納税申告書を提出するときに税額控除を全額請求するオプションがありますが、ほとんどの人はそうしません。

保険料控除の対象となるほとんどの交換加入者にとって、全額健康保険料は年間を通じて支払うには高すぎるため、納税申告書を提出してお金を受け取るまで待つのは非現実的です。

プレミアム税額控除は、ほとんどの交換登録者に代わって、彼らがその年に持つと見積もる総収入に基づいて毎月支払われます。ただし、フォーム8962は、これらの登録者が納税申告書を提出するときにプレミアム税額控除を調整するために使用されます。

より多くの保険料補助金が必要であることが判明した場合、IRSはその時点で差額を支払います（または、該当する場合は、納税申告書に支払うべき金額をクレジットします）。ただし、少額の保険料補助金が必要であることが判明した場合は、超過額の一部または全部を返済する必要があります。

ACA固有の修正調整総所得が貧困レベルの400％を超えない限り、IRSには、返済が期待される超過補助金の額に上限があります。しかし、ACA固有のMAGIが貧困レベルの400％を超えてしまう場合は、あなたに代わって支払われた補助金のすべてのペニーを返済する必要があります。

所得が貧困レベルの400％を超える人々にとって、補助金の返済はかなりの額になる可能性があります。 2020年にHealthCare.govを使用した38州では、2020年に登録者に支払われた平均助成額は月額595ドルでした。平均すると、補助金の額はそれよりはるかに多い。それをIRSに返済しなければならないことは、かなりの経済的打撃です。

[議会は2021年にCOVID救済措置を検討していることに注意してください。これは、一時的に（2021年と2022年に）保険料補助金の所得上限を撤廃し、すべての申請者の所得の8.5％以下で保険料を制限します。低所得者の割合。提案された法案はまた、過剰な保険料補助金がIRSに返済されるという要件を排除しますが、それは2020会計年度のみです。]

二人が結婚するとき、彼らの世帯収入は彼らの個人収入の合計です。しかし、2世帯の貧困レベルは1世帯の貧困レベルの2倍ではありません。つまり、2人の合計所得は、それぞれが単独で補助金の対象となる場合でも、補助金の対象となるカットオフをはるかに超える可能性があります。

幸いなことに、IRSには、結婚した年のプレミアム税額控除を調整するための代替アプローチがあります。状況によっては、登録者が独身であった月に代わって支払われた保険料補助金を返済する必要がないようにするのに役立ちます。

結婚した年のプレミアム税額控除

簡略化された架空の例は、これがどのように機能するかを示すのに役立ちます。 35歳でワイオミング州に住むアフマドとアリシアは2020年9月に結婚しました。どちらにも扶養家族はいません。

彼らの結婚式の前に、アフマドは健康保険交換を通じて計画を立てています。 2020年の独身者としての彼の収入は46,000ドルでした。これは、独身者の補助金適格性のカットオフである49,960ドルを下回っています（2019年の貧困レベルの数値に基づく）。アフマドの保険料補助金の合計は月額477ドルでした。

Aliciaは52,000ドルを稼ぎ、手頃な健康保険を提供する雇用主のために働いています。夫婦は10月1日の時点で、アフマドを雇用主の健康保険に追加しました。

アフマドの自己購入健康保険は、今年の最初の9か月間彼をカバーし、政府は彼の保険料の費用（月額477ドルの税額控除）を相殺するために合計4,293ドルの保険料税額控除を（彼の健康保険会社に直接）支払いました。 、9か月間）。

2021年の春、アフマドとアリシアは2020年の共同納税申告書を提出します。これは、総世帯収入が98,000ドル（アフマドの46,000ドルとアリシアの52,000ドル）を示しています。 2人の世帯は最大67,640ドルしか稼げず、2020年のプレミアム税額控除の対象となるため、アフマドとアリシアの世帯収入はそのしきい値をはるかに上回ります。

標準のIRS規則を使用すると、アフマドはIRSに代わって支払われた4,293ドルの全額を返済する必要があります。お金は、アフマドとアリシアが他の方法で受け取ったであろう払い戻しから差し引かれます。彼らが税金を支払う義務があるか、その金額をカバーするのに十分な払い戻しがなかった場合、彼らは直接IRSにお金を支払わなければなりません。

結婚年の代替計算

しかし、アフマドとアリシアにとって幸いなことに、IRSには「結婚年の代替計算」と呼ばれるものがあります。これはIRS Publication 974で詳しく説明されています。代替計算は、この状況の人々が結婚前の数か月間、彼らに代わって支払われたプレミアム税額控除の一部またはすべてを返済する必要があります。

税金の場合は常にそうであるように、特定の状況に対処するために、認定された税理士にアドバイスを求めることをお勧めします。しかし、一般的な概要として、結婚年の代替計算では、結婚前の月の保険料補助金を計算するときに、総世帯収入の半分を使用することができます。

これにはあなたが結婚する月が含まれます。アフマドとアリシアの例では、アフマドは、自己購入した補償範囲を持っていた1年の9か月全体について代替計算を使用することができます。

標準的な計算を使用すると、アフマドとアリシアは2人の世帯としてカウントされます。つまり、2020年に世帯収入の合計が67,640ドルを超えなかった場合、プレミアム補助金はアフマドの1月から9月までの補償にのみ利用できます。

しかし、別の計算を使用すると、アフマドはその9か月間1世帯として数えられ、49,000ドル（彼とアリシアが一緒に稼いだ98,000ドルの半分）の世帯収入を使用できます。これらの計算の詳細は、Publication974に概説されています。

これらの数字を使用すると、アフマドは、交換を通じて計画を立てた9か月間、月額452ドルのプレミアム補助金を受け取る資格があります。 （これは、アフマドの年齢とワイオミング州の居住地に固有です。金額は、その人の年齢と住んでいる場所によって大幅に異なります。）

アフマドはIRSにたった225ドルを返済する必要があります。これは、彼に代わって支払われた月額477ドルと、1年が過ぎて最終的な数値が計算されたときに実際に受け取る資格のある月額452ドルとの差です。

世帯収入の半分が結婚前の世帯規模に基づいてその人を補助金の対象範囲に入れる場合、その人に代わって支払われた保険料補助金の一部またはすべてを返済する必要をなくすのに役立ちます。

それが役に立たないとき

Aliciaの収入が少しでも高かった場合（たとえば、52,000ドルではなく55,000ドル）、別の計算は役に立たないことを理解することが重要です。その場合、彼らの合計収入は$ 101,000になり、その半分は$ 50,500になります。

これは、2020年に一人でプレミアム補助金の対象となるには高すぎるため、その場合でもアフマドは補助金の全額を返済しなければならなかったでしょう。

ここで覚えておくべきいくつかの重要なポイント：貧困レベルは毎年増加するため、2021年の1人の補助金適格性の所得カットオフは51,040ドルに増加しました。また、税引前の退職金口座への寄付および/または健康貯蓄口座は、世帯のACA固有の修正調整総所得を減らします。

世帯の総収入の半分が、結婚前に適用された世帯規模の貧困レベルの400％を超えている場合（アフマドの場合は1つですが、扶養家族がいる場合はさらに大きくなります）、代替計算が勝ちました助けにはならない。

ベリーウェルからの一言

これがどのように機能するかを知ることは、将来の結婚式を前もって計画している場合に役立ちます。代替計算を行っても、世帯収入の合計が大きすぎてプレミアム補助金の対象とならないことがわかっている場合は、結婚式の前の月のプレミアム補助金をスキップすることをお勧めします。

健康保険の全額を支払うのは難しいかもしれませんが、翌春に共同納税申告書を提出するときに保険料補助金の全額を返済するよりも簡単だと感じるかもしれません。