健康保険の取り決めとは何ですか？

健康保険の取り決めは、健康保険口座とも呼ばれます。これらは一般にHRAと呼ばれるため、FSA、HSA、PPO、EPO、HMO、POSなどを含む多くの頭字語の一部です。

従業員は、特典オプションを熟読するときにHRAに遭遇することがよくあります。 HRAは、雇用主が非課税のお金を使用して自己負担医療費を従業員に払い戻すための単なる方法です。 HRAに適用されるさまざまな規則や規制があり、その一部は最近変更されたか、近い将来変更される可能性があります。

IRSは、Publication969でHRAの規則の概要を示しています。

資金調達

HRAは雇用主のみが資金を提供します。これは、雇用主と従業員が資金を提供できるFSAやHSAとは異なります。したがって、雇用主がHRAを提供している場合、給与の一部をアカウントに送信することはありません。

従業員は、雇用主がHRAに代わって寄付した金額に対して税金を支払う必要はなく、納税申告書でHRAについて何も報告する必要もありません。

HRAは雇用主が資金を提供する必要があるため、自営業者はHRAを設立できません。

償還

適格な医療費の証明を雇用主に提出した場合にのみ、HRAから払い戻しを受けます。未使用のHRA資金は、翌年に使用するためにロールオーバーするか、雇用主が「使用するか失うか」のルールを課すことができます。

従業員がHRAのお金を適格な医療費に使用する限り、引き出しは非課税です。ただし、雇用主はHRA資金でカバーできる費用に独自の制限を設けることができるため、1人の雇用主が提供するHRAが勝ちました。別の雇用主が提供するHRAと同じ費用を必ずしもカバーする必要はありません。

HRA資金は、従業員だけでなく、従業員の配偶者や扶養家族、27歳未満の子供（税金に依存しなくなった場合でも）、および依存していましたが、そうではありませんでした。

HRAを職場に（または配偶者の雇用主を介して）持つと、HSA資格のある健康保険を持っていても、一般的にHSAに貢献する資格がなくなります。ただし、従業員が持つことができ、同時にHSAに貢献する資格がある制限付きHRAには、限定目的HRA、控除後HRA、一時停止HRA、および退職HRAなどのいくつかのタイプがあります。

IRSは、雇用主が従業員のHRAに貢献できる金額を制限しないため、雇用主は独自の上限を設定できます。これらのアカウントは2017年に利用可能になり、以下で説明します。

適格性

HRAを取得するために必要な特定の種類の健康保険プランはありません。これはHSAとは対照的です。HSAに貢献したり、HSAへの雇用者の貢献を受け取ったりするには、HSA認定の高控除の健康保険に加入している必要があります。

ただし、適格な小規模雇用者の健康補償契約を提供する小規模雇用者を除いて、雇用者はHRAと併せて団体健康保険を提供する必要があります。彼らは、HRAを単独で提供したり、HRAを使用して、従業員が自分で購入した個々の市場健康保険の費用を従業員に払い戻すことはできません。これは、2013年にアフォーダブルケア法の施行過程で発行された規制で明確にされました。

トランプ政権はこの規則を変更することを提案しました。 2018年後半、財務省、労働省、保健福祉省は、雇用主がHRAを使用して、個々の市場の健康保険および関連する国外の費用を従業員に払い戻すことを許可することにより、HRAの使用を拡大する新しい規則を提案しました。ポケットコスト。

2020年1月1日の時点で、雇用主はHRAを使用して、アフォーダブルケア法で規制されていない短期健康保険や固定補償プランなどの「例外給付」の費用を従業員に払い戻すことができます。

QSEHRA

HHS、IRS、および労働省がアフォーダブルケア法を実施するための規則を策定していたとき、彼らは、大小を問わず、雇用主が個々の市場で健康保険を購入する費用を従業員に払い戻すことを禁止する規則を発行しました。 。規制には、コンプライアンス違反に対する1日あたり100ドルの高額なペナルティが伴いました。

強力な超党派の支持を得て可決され、2016年12月にオバマ大統領によって法に署名された21世紀の治療法は、小規模雇用者に対するこれらの規則を緩和しました。 21世紀の治療法は幅広い法律ですが、その規定の1つは、フルタイム換算の従業員が50人未満の雇用者が適格小規模雇用者健康補償契約（QSEHRA）を設定できるようにすることでした。

その後、IRSは、QSEHRAに関する広範なFAQを提供しました。これらは、これらの計画がどのように機能するかを理解するのに役立ちます。

従来のHRAは、雇用主が後援するグループ健康保険と組み合わせてのみ提供できますが、QSEHRAは、雇用主が提供する場合にのみ提供できます。ではないグループ健康保険を提供します。代わりに、従業員は（取引所内または取引所外で）独自の市場健康保険を探し、雇用主は費用の一部またはすべてを彼らに払い戻すことができます。

従来のHRAとは異なり、IRSは、QSEHRAを介して従業員が受け取ることができる償還額に上限を課しています。 2020年に、小規模雇用者はQSEHRAを使用して、従業員が自己のみの補償範囲を持っている場合は最大$ 5,250、家族の補償範囲を持っている場合は最大$ 10,600を従業員に払い戻すことができます。

個々の市場保険料がQSEHRAを介して払い戻される従業員は、引き続き交換で保険料補助金の対象となりますが、QSEHRA給付により、従業員の補償範囲の正味保険料（追加の家族の保険料は含まれません）が2番目に低い場合は対象外です-2019年の従業員の世帯収入の9.86％未満までのコストシルバープラン（この割合は毎年インデックス化されます）。

IRSは、QSEHRAを介して返済できる雇用者の金額に上限を設けていますが、これは自主的なプログラムであるため、最低要件はありません（ACA規則では、小規模雇用者はいかなる種類の補償も提供する必要はありません）。したがって、雇用主がわずかな金額しか払い戻さない場合でも、従業員は、QSEHRA給付を申請した後でも、交換で2番目に低コストのシルバープランが世帯収入の9.86パーセントを超えていることに気付く可能性があります。

その場合、従業員は連邦政府からプレミアム補助金を受け取ることもできますが、補助金の額は、従業員がQSEHRAを介して受け取る金額だけ減額されます。つまり、「ダブルディッピング」はありません。補助金。

HRAの拡張案

2017年にQSEHRAが導入されたことにより、小規模雇用者は、非課税のお金を使用して、個々の市場の健康保険料を従業員に払い戻すことができました。しかし、繰り返しになりますが、小規模雇用者は、ACAに基づく健康保険について責任を負いません。彼らは補償範囲を提供する必要はなく、代わりに、費用に何も支払うことなく、個々の市場で自分の補償範囲を探すように従業員に指示することができます。

QSEHRAは基本的に、従業員が税引前ベースでその補償範囲の支払いを支援できるようにすることで、小規模雇用者に必要以上のことをさせます。

大規模な雇用者は別の話です。 ACAの条件に基づき、50人以上のフルタイム相当の従業員を抱える雇用主は、フルタイム従業員の少なくとも95％に手頃な最低価格の補償を提供する必要があります。彼らの従業員は最終的に交換でプレミアム補助金を受け取ることになり、雇用主は罰則の対象となります。

さらに、提供される補償範囲は、雇用主が後援する団体健康保険でなければなりません。労働省、財務省、および保健福祉省によって発行された2013年の規制は、雇用主がACAの雇用主の義務部分を満たすために個々の市場カバレッジに依存することはできないことを明らかにしました。

しかし、2018年後半に、トランプ政権は2020年1月からこれを変更する規則案を発表しました。この提案は、トランプ大統領が1年以上前に署名した大統領命令に関連しており、「HRAの柔軟性と使用の拡大」を求めていました。 「そして「HRAを非グループカバレッジと組み合わせて使用​​する」ことを許可します（非グループとは、雇用主が提供するグループプランではなく、人々が自分で購入するカバレッジを意味します）。

提案された規則の条件の下で、大規模な雇用者は、個々の市場の健康保険（すなわち、非グループ保険）と統合されたHRAを提供することにより、ACAの雇用者の義務を満たすことができます。補償範囲は、ACA準拠の個人市場補償範囲（取引所内または取引所外で販売）、学生健康保険、または既得権のある個人市場計画のいずれかである必要があります。

雇用主が提案された規則の条件の下で個々の市場カバレッジと統合されたHRAの提供を開始した場合、従業員は、たとえそうでなくても、個々の市場でプランを購入できる特別な登録期間にアクセスできます。年間オープン登録期間中。

提案された規則の下では、HRAの補償範囲は、雇用主のHRA拠出金を適用した後の、交換での最低コストのシルバープランの保険料の従業員の部分が9.86パーセント（年間インデックス）を超えない限り、手頃な価格と見なされます。従業員の世帯収入。これは、QSEHRAの手頃な価格のテストと似ていますが、2番目に低コストのシルバープランではなく、最低コストのシルバープランが基準点になる点が異なります。

政権はこれについてコメントを求めたが、最低コストのシルバープランは少なくとも60パーセントの保険数理値を提供することが保証できる最低価格のプランであると述べた（ブロンズプランは56パーセントの保険数理値を持つことができるため）、これは、雇用主が後援するプランが最小値を提供するために必要な最小値です。

提案された規則の下では、個々の市場カバレッジと統合されたHRAを受け取る従業員は、取引所でのプレミアム補助金の対象にはなりません。ただし、HRAが手頃な最低価格の補償範囲を提供していないと判断された場合、従業員はHRAをオプトアウトして、代わりに交換でプレミアム補助金を受け取ることができます。

雇用主は、従業員を特定の受け入れられた従業員分類（たとえば、フルタイムとパートタイム、25歳未満と25歳以上の従業員、特定の格付けエリアに住む従業員）に分割して提供することができます。従業員クラスごとにHSAのメリットが異なります。また、一部の従業員クラスにグループ健康保険を提供し、他の従業員クラスにHRAを提供して、個々の市場カバレッジを従業員に払い戻すことができます。

しかし、同じクラスの従業員に両方のオプションを提供することはできませんでした。

特定の従業員は、雇用主が後援するグループプランに基づく補償範囲、または個々の市場保険料を払い戻すHRAに基づく補償範囲のいずれかを選択するオプションを持てませんでした。

提案された規則の別の部分は、雇用主が「例外給付HRA」を提供することを許可します。これにより、従業員は例外給付および短期健康保険プランの費用を払い戻されます。例外給付はACAによって規制されておらず、一般的に、人の唯一の健康保険として機能するのには適していません。短期健康保険は、一時的なものにすぎませんが、独立した補償として機能することができます。また、ACAによって規制されていないため、補償範囲には多くのギャップがあります（基本的な健康保険をカバーする必要はなく、プランは給​​付上限を課すことができ、既存の条件はカバーされません）。

個々の市場カバレッジと統合されたHRAとは異なり、例外的な給付HRAを提供する雇用主は、それらの従業員に通常の団体健康保険も提供する必要があります。ただし、従業員はグループ健康保険を拒否し、代わりに例外給付HRAを使用するオプションがあります。提案された規則は、例外給付HRAに基づく従業員の総償還額を1,800ドルに制限します（将来的にインデックスが付けられます）。

ベリーウェルからの一言

ACAが最初に実施されたとき、HRAを使用して個々の市場の健康保険の費用を従業員に払い戻すことはできませんでした。しかし、連邦政府は、HRAは雇用主が後援する団体健康保険プランと組み合わせてのみ提供できると判断しました。ただし、これは進化し続けています。 QSEHRAにより、団体健康保険を提供していない小規模雇用者は、HRAモデルを使用して、個々の市場補償の費用を従業員に払い戻すことができます。 HRAは、グループ健康保険プランを提供し、従業員が税引き前の資金で自己負担費用を支払うのを支援したい雇用主にとっても、引き続き有用な目的を果たします。